סיוע משפטי מיידי בטלפון: 1-800-800-891

עורכי דין סדר דין יעוץ משפטי מיידי רשלנות רפואית פשיטת רגל הוצאה לפועל

מיסוי מקרקעין - מס שבח, מס רכישה ומס מכירה

מבין סוגי המיסים אשר נגבים במדינת ישראל, מהווים מיסים המוטלים על מקרקעין, תחום מורכב מבחינה חשבונאית ומשפטית כאחד. לגבי מקרקעין בישראל נוהגים שלושה סוגי מס עיקריים: שבח, רכישה ומכירה.

המיסים מוטלים בגין מכירה של זכות במקרקעין או ביצוע פעולה באיגוד מקרקעין.

דבר החקיקה, המעגן את נושא מיסוי מקרקעין, מונה את סוגי המיסים המוטלים ומפרט את אופן גבייתם, הינו חוק מיסוי מקרקעין, תשכ"ג - 1963 (להלן: "החוק"). לצד החוק מנחות תקנות מס שבח מקרקעין (מס רכישה), תשל"ה - 1974.

קיראו בהרחבה על: דיני מקרקעין

לקבלת סיוע משפטי בענייני מקרקעין חייגו חינם: 1-800-800-891

מיסוי מקרקעין - הגדרות יסוד

סעיף 1 לחוק מגדיר את סוגי הנכסים והפעולות, אשר בגינם ובשל ביצוען מוטלים מיסי מקרקעין.

בהתאם לחוק, זכות במקרקעין הינה אחת מארבע זכויות באופן חלופי:

בעלות; חכירה למעל 25 שנה; הרשאה להשתמש במקרקעין, שמבחינת מהותה עולה כדי בעלות או מיסוי מקרקעין - מס שבח, מס רכישה ומס חכירהחכירה לתקופה של מעל 25 שנה וכן הרשאה לעשיית שימוש במקרקעי המדינה אף לתקופה, הפחותה מ 25 שנה.

מכירת זכות במקרקעין מתייחסת לשורת פעולות, המבוצעות בתמורה או שלא בתמורה, לגבי זכות במקרקעין, ביניהן:

הענקה, העברה, הסבה או ויתור על זכות במקרקעין או על זכות לקבל זכות כזו או להורות עליה; פעולה באיגוד מקרקעין (כפי שיפורט); מכירה בהתאם לתביעת חלוקה או לצורך פירעון משכנתא, שעבוד, חוב פסוק או במסגרת הליכי הוצאה לפועל; הפקעת זכות במקרקעין כנגד תמורה ועוד.

קיראו בהרחבה על: רישום עסקאות מקרקעין

איגוד מקרקעין הינו אחד מסוגי ההתאגדויות המקובלות: חברה, שותפות, אגודה שיתופית או עמותה, אשר כלל נכסיו (למעט חריגים מסוימים) מהווים זכויות במקרקעין (פרט לאיגוד ציבורי, שזכויותיו נסחרות בבורסה).

פעולה באיגוד מקרקעין משתרעת על הענקה, העברה, ויתור או הסבה של זכות באיגוד; ביצוע שינוי בזכויות, הנגזרות מתוך זכות באיגוד, בין אם בוצעו בתמורה או חינם (פרט לפעולת הקצאה, שהתמורה בגינה שולמה באופן מלא לאיגוד).

סוגי מיסים המוטלים על מקרקעין

החוק מסדיר את הטלת המס בהתאם לסוג העסקה המבוצעת במקרקעין:

  • בעסקה של מכירת זכות במקרקעין חייב המוכר בתשלום מס שבח והקונה בתשלום מס רכישה
  • בפעולה באיגוד מקרקעין חייב המוכר בתשלום מס שבח והרוכש בתשלום מס רכישה
  • בגין מכירת מקרקעין, שנרכשו עובר לתאריך 6.11.2001, מוטל מס מכירה

מס שבח

השבח מבטא את היתרה הכספית של שווי מכירת המקרקעין ביחס לשווי הרכישה.

סכום זה מגלם את שווי הרכישה בתוספת סכומים, שניתן לבצע לגביהם ניכוי, דוגמת הוצאות השבחת המקרקעין, דמי תיווך ושכר טרחת עורך דין, בניכוי הפחת.

סכום השבח כולל שני מרכיבים: שבח אינפלציוני, הנובע מעלייה במדד המחירים לצרכן ושבח ריאלי, המשקף רווח, שהינו מעבר להפרשי המדד.

שיעור המס באחוזים נקבע בהתאם למועד מכירת הנכס (לפני או לאחר 7.11.2001) וכן בהתאם לזהות המוכר - יחיד או תאגיד.

סוגי נכסים מסוימים ונסיבות משתנות מעניקים פטור מתשלום שבח, בהם: מכירה למדינה, לרשויות מוניציפאליות ולמוסדות ציבור; הענקת מתנות לקרובים; ויתור על זכות ללא תמורה; הפקעת זכות במקרקעין; החלפה, איחוד וחלוקת מקרקעין; מכירה לאיגוד וכן פטורים בגין מכירת דירת מגורים מזכה, העומדת בקריטריונים הנדרשים. 

מס מכירה

נהג בעבר ובוטל באופן חלקי. כיום נגבה מס זה, בשיעור של 2.5%, בגין מכירת זכות במקרקעין או זכות באיגוד מקרקעין, אשר רכישתם בוצעה עובר ל 6.11.2001. בגין ביצוע פעולות אלה לגבי מקרקעין, שנרכשו לאחר המועד האמור, לא יוטל מס מכירה.

פטור מתשלום מס זה מוקנה גם לגבי מכירת דירת מגורים, המהווה חלק ממלאי עסקי או במכירה על ידי הזכאים להטבות על פי החוק לעידוד השקעות הון, ללא נפקות למועד הרכישה.

קיראו בהרחבה על: מס רווח הון

מס רכישה

גובה מס זה נקבע בחוק ובתקנות כשיעור מסוים משווי הרכישה.

התשלום נגבה במדרגות מס, בהתאם לסוג הנכס הנרכש: דירת מגורים יחידה, דירת מגורים נוספת, זכות במקרקעין או בגין ביצוע פעולה באיגוד מקרקעין, ובכפוף למועד ביצוע העסקה. 

לקבלת סיוע משפטי בענייני מקרקעין חייגו חינם: 1-800-800-891




פורום יעוץ משפטי

בדיקת זכויות מקרקעין
ייעוץ בנושא הוצאה לפועל
ייעוץ בענייני תעבורה
ייעוץ בנושא דיני משפחה
ייעוץ בנושא דיני נזיקין
ייעוץ בנושא דיני פלילים
ייעוץ בנושא דיני פשיטת רגל
ייעוץ בנושא תביעות אזרחיות
ייעוץ בנושא אחר

פנה אל עורך דין:
שם הפונה:
דוא"ל:
טלפון:
איזור מגורים:
הבעיה שלי בנושא:
תוכן ההודעה:

תחומי התמחות במשרד:
   עורכי דין משפחה, גירושין
   עורכי דין פלילי
   עורכי דין אזרחי מסחרי
   עורכי דין מקרקעין
   עורכי דין תעבורה
   עורכי דין נזיקין
   עורכי דין דיני עבודה
   עורכי דין רשלנות רפואית
   מושגים משפטיים
   פרסום מאמרים משפטיים

פורום יעוץ משפטי לאזרח

הודעות אחרונות בפורום:
- עמלת תיווך עבור שכירות של חצי שנה
- ערבות בהוצאה לפועל
- פיצוי על איחור מסירת דירה מקבלן
- צינור פוצץ בביניין
- בדיקת עובש
- ביטול חוזה להשכרת סטודיולחוגי אומנות לילדים פעם בשבוע
- חובת המשכיר?
- בעל בית דורש תשלום על ניקיונות
- דוח מהירות
- בדיקת רקמות/אבהות ממש דחוף וחשוב
- קצבת ילדים
- תביעה נגד עיריית ירושלים בגלל הודעת קנס שלא נשלחה
- פרידה
- שכירות עזרה דחופה
- כמה זמן עד שדוח חניה מתיישן??
- העלאה בארנונה
- הסכם המבוסס על אחוז רווח בחברה
- סיוע בפרשנות הסכם העסקה
- אישור מהנדס נכס לשכירות
- מנהלי כפול
- תביעה מול בעל דירה
- עבירת איומים?
- אופציה בחוזה
- העמדת תנאים לקיום סעיף האופציה
- שכר טרחה לעו"ד מול ביטוח לאומי
טעינה...

תחומים קרובים:
חיסיון עורך דין לקוח
עיקול מקרקעין
העברת מקרקעין במתנה
פירוק שיתוף במקרקעין
קבוצות רכישה במקרקעין
העלמת מיסים
זכויות עובדי קבלן

מפת אתר | תקנון ותנאי שימוש כל הזכויות שמורות © 2013 סדר דין עורכי דין ברשת