מס רווח הון - על מה ולמה?

המס הוא תשלום שגובה המדינה מהאזרחים שלה למטרת מימון פעולות השלטון. מס רווח הון הוא המס שגובה המדינה על מכירת נכסים.

פקודת מס הכנסה (נוסח חדש) תשכ"א-1961 קובעת שאדם שנוצרה לו הכנסה כתוצאה ממכירה של נכס בסכום גבוה מהמחיר המקורי שלו, יהיה צריך לשלם מס על ההפרש בין המחיר המקורי והתמורה. באופן זה, סכום ההפרש הוא מס רווח ההון.

במקרה שמדובר בבני זוג שנוצרה להם הכנסה ייחסו את הרווח לבן הזוג שיש לו את ההכנסה הגדולה ביותר.

יחד עם זאת, אם מדובר ברווח שאחד מבני הזוג קיבל במסגרת ירושה או שהוא נוצר כתוצאה ממכירה של נכס שהיה שייך לאחד הצדדים בפרק הזמן של שנה לפני הנישואין, אפשר לייחס את אותו רווח הון לבן הזוג ללא קשר לשאלת גובה ההכנסה שלו.

לקבלת יעוץ משפטי בענייני מיסוי חייגו ללא התחייבות 1-800-800-891

על מה תשלמו מס רווח הון?

על מנת לוודא באיזה סיטואציה תחול החובה לשלם מס רווח הון כדאי מאד לפנות אל עורך דין המתמחה בדיני מיסים. אחת הסיטואציות שבה נגבה מס רווח הון היא המס שמשלמים על המכירה ברווח של ניירות ערך שנרכשו.

מלבד זאת, גם מס שבח הוא למעשה מס רווח הון שנגבה על הרווח שהתקבל כתוצאה מעסקת מקרקעין שהתבצעה.

הרכיבים של מס רווח הון

שני הרכיבים בהם מבחינים לצורך מס רווח הון הם  רכיב ריאלי ורכיב אינפלציוני. הרכיב הריאלי הוא הרכיב שמבטא את הרווח מעל לשיעור שבו עלה המדד.

ברכיב האינפלציוני לעומת זאת מתבטא השינוי בערכו של הנכס, לפני עליית המדד, מתאריך הקבלה או הקנייה של הנכס ועד למועד המכירה שלו. המועד אליו מתייחסים כמועד הקובע לחובה של רווח הון הוא 1 לינואר 2003.

מהו שיעור מס רווח הון?

רפורמת המיסים שנערכה לפני מספר שנים הורידה את שיעור המס על רווחי ההון הריאליים. כעת שיעור המס עומד על 20% ליחיד ו-25% לחברה בע"מ.

באופן הזה, חברה בע"מ מחויבת בתשלום מס בשיעור של 25% על ההכנסות שלה מרווח הון ריאלי מתאריך 1 לינואר 2003. אם חלק מהרווחים של החברה נצברו בתקופה שקדמה ל-1 לינואר 2003 המס שהחברה תשלם עליהם דומה למס שהיא הייתה משלמת אילו ההכנסה שהיא קיבלה הייתה ממקור שאינו הוני.

תשלום מס רווח הון - אימתי?

בתשלום על מס רווח הון יש לשלם מקדמה על חשבון מס זה תוך חודש ימים ממועד מכירת הנכס. המקדמה תהיה בשיעור של 25% מרווח ההון. לצורך חישוב המס ניתן לפרוס את הרווח הריאלי עד למקסימום של 4 שנים קדימה.

חשוב לדעת שמי שלא יגיש לפקיד השומה את הדוח בעניין הרווח או ההפסד מההון מסתכן בכך שפקיד השומה יהיה זה שיקבע את המחיר שבו נמכר הנכס, מחירו של הנכס עצמו ואת סכום המקדמה של המוכר.

בכל שאלה בנושא מיסוי ניתן לפנות אל עורך דין בכיר במשרדנו ולקבל יעוץ משפטי אישי ודיסקרטי, כך תוכלו להמנע מהתקלויות מיותרות עם רשויות המס בישראל.

לקבלת יעוץ משפטי בענייני מיסוי חייגו ללא התחייבות 1-800-800-891